Jak zapłacić jak najmniejszą składkę zdrowotną w 2025 roku?

Zasady naliczania składki zdrowotnej różnią się w zależności od wybranej formy opodatkowania:

• Skala podatkowa (12%/32%) – składka wynosi 9% dochodu, ale nie może być niższa niż minimalna składka miesięczna.
• Podatek liniowy (19%) – składka to 4,9% dochodu, jednak również obowiązuje minimalna składka.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – składka zdrowotna zależy od rocznych przychodów firmy i podzielona jest na trzy progi.
• Karta podatkowa – stała składka miesięczna, niezależna od dochodu (dla przedsiębiorców, którzy zachowali tę formę opodatkowania sprzed reformy Polskiego Ładu).

Przykładowo, przedsiębiorca na podatku liniowym, osiągający dochód 10 000 zł miesięcznie, zapłaci składkę zdrowotną w wysokości 490 zł. Natomiast przy skali podatkowej przy takim samym dochodzie składka wyniesie 900 zł. Z kolei przy ryczałcie przy przychodzie do 300 000 zł rocznie składka zdrowotna wyniesie 419 zł miesięcznie, a powyżej tego progu – 628 zł.

Najważniejszą decyzją wpływającą na wysokość składki zdrowotnej jest wybór odpowiedniego systemu opodatkowania.

• Podatek liniowy może być korzystny dla osób z dochodem powyżej 120 tys. zł rocznie, ponieważ składka wynosi 4,9% zamiast 9%.
• Ryczałt ewidencjonowany może być opłacalny dla przedsiębiorców o wysokich przychodach i niskich kosztach, ponieważ składka zdrowotna jest uzależniona wyłącznie od przychodów.
• Podział działalności na kilka podmiotów (np. JDG + spółka z o.o.) pozwala na optymalizację składek poprzez zmianę charakteru wynagrodzenia.

Wspólnicy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie płacą składki zdrowotnej od wynagrodzenia uzyskanego w formie dywidendy. Jeśli przedsiębiorca zamiast JDG zdecyduje się na prowadzenie spółki z o.o. i wypłacanie zysków jako dywidendy, unika obciążenia składką zdrowotną.

Umowa o dzieło nie podlega składce zdrowotnej, dlatego w niektórych przypadkach może być korzystniejszą formą wynagrodzenia niż umowa zlecenie lub etat. Warto jednak pamiętać, że nie można jej stosować w każdej sytuacji – musi mieć charakter dzieła, np. stworzenie raportu, projektu, analizy.

Jeżeli przedsiębiorca posiada nieruchomości, warto rozważyć wynajem jako osoba prywatna zamiast poprzez firmę. W przypadku ryczałtu od najmu (8,5% lub 12,5%) nie płaci się składki zdrowotnej, co pozwala na dodatkowe oszczędności.

Jeżeli przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność, ale dodatkowo zatrudni się w spółce z o.o. na część etatu i będzie otrzymywał wynagrodzenie minimalne, składka zdrowotna w JDG może być obliczana od niższej podstawy, co pozwala na optymalizację.

Składka zdrowotna jest obliczana od dochodu (przy skali podatkowej i podatku liniowym) lub przychodu (przy ryczałcie). Warto:

• zarządzać kosztami, aby dostosować dochód do najkorzystniejszego poziomu,
• rozłożyć wynagrodzenie na raty lub odroczyć wypłaty w taki sposób, aby uniknąć przekroczenia progów składkowych,
• wykorzystać ulgi i odliczenia, które pomniejszają podstawę opodatkowania.

Optymalizacja składek zdrowotnych jest w pełni legalna, jeżeli stosujemy mechanizmy przewidziane w przepisach prawa. Należy jednak uważać na rozwiązania, które mogą zostać zakwestionowane przez ZUS lub organy skarbowe jako obejście przepisów.

Przed wdrożeniem jakiejkolwiek strategii warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnikiem, aby uniknąć ryzyka konieczności zapłaty zaległych składek wraz z odsetkami.

Warto pamiętać, że na 2025 rok rząd nie planuje rewolucyjnych zmian w składce zdrowotnej, jednak możliwe są korekty stawek ryczałtowych oraz minimalnej podstawy wymiaru. Dlatego przedsiębiorcy powinni monitorować te kwestie, aby dostosować swoją strategię podatkową do aktualnej sytuacji.

W 2025 roku składka zdrowotna nadal stanowi jedno z największych obciążeń dla przedsiębiorców. Na szczęście istnieje wiele legalnych metod na jej obniżenie, takich jak wybór optymalnej formy opodatkowania, prowadzenie działalności w ramach spółki z o.o., korzystanie z umów o dzieło czy efektywne zarządzanie dochodem. Odpowiednia strategia pozwala na znaczące oszczędności i minimalizację obciążeń fiskalnych. Najczęściej wybierane metody to: prowadzenie działalności w formie spółki z o.o., optymalizacja dochodu w JDG oraz korzystanie z umowy o dzieło i wynajmu prywatnego. Każda z nich wymaga jednak indywidualnej analizy i dostosowania do profilu działalności.

Skorzystaj z ekspertyzy Kancelarii Klonowski

Jeśli chcesz zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe i składki zdrowotne w 2025 roku, zapraszam do kontaktu. Kancelaria Klonowski oferuje doradztwo w zakresie optymalizacji składek, doboru najlepszej formy opodatkowania i strategii finansowych dla przedsiębiorców. Pomagamy firmom i właścicielom biznesów zmniejszyć obciążenia i prowadzić działalność zgodnie z przepisami.

 

📩 Skontaktuj się z nami osobiście i dowiedz się, jak możemy pomóc Twojej firmie, rodzinie, osobie, najbliższym:

📧 kancelaria@klonowski.pl | 📞 tel.: +48 887 200 100  

📱 SMS: +48 698 700 300 | 🌐 KancelariaKlonowski.pl