Jakie są koszty założenia i prowadzenia fundacji rodzinnej?

Największym kosztem związanym z założeniem fundacji rodzinnej jest koszt stanowiący równowartość mienia, jakie ma zostać wniesione do fundacji rodzinnej na pokrycie jej funduszu założycielskiego. Przy wprowadzaniu aktywów do fundacji rodzinnej dochodzi jednocześnie do uszczuplenia majątku prywatnego fundatora.

Obowiązujące przepisy prawa określają jedynie minimalną wartość mienia, jaka musi zostać wniesiona do fundacji rodzinnej na pokrycie jej funduszu założycielskiego. Fundusz taki powinien minimalnie wynosić równowartość kwoty 100 000 zł. Na jego pokrycie mogą zostać wniesione różnorakie aktywa, takie jak środki pieniężne, nieruchomości, autorskie prawa majątkowe czy wierzytelności.

Koszt pokrycia funduszu założycielskiego przez fundatora fundacji rodzinnej nie jest jedynym wydatkiem związanym z jej założeniem. Na względzie należy tutaj mieć również koszty notarialne związane ze sporządzeniem statutu oraz aktu założycielskiego fundacji.

Wskazać należy, że wysokość wynagrodzenia notariusza – czyli tzw. taksy notarialnej – za sporządzenie w formie aktu notarialnego aktu założycielskiego i statutu fundacji zależeć będzie od wysokości funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej. Przy minimalnej wysokości funduszu wnoszącej równowartość 100 000 zł taksa notarialna wyniesie ok. 1000 zł netto.

Warto także podkreślić, że w zależności od praktyki danego notariusza akt założycielski oraz statut fundacji mogą zostać objęte jednym lub dwoma odrębnymi dokumentami. W sytuacji gdy będą to dwa samodzielne dokumenty, koszt taksy notarialnej podwoi się.

Należy wziąć pod uwagę, że w notariacie trzeba pokryć również koszt wypisów aktu założycielskiego oraz statutu fundacji. Wynoszą one około 50 zł netto za jeden egzemplarz dokumentu.

Co więcej, decydując się na założenie fundacji rodzinnej, warto skorzystać w tym zakresie z pomocy profesjonalistów, którzy na podstawie Twojej indywidualnej sytuacji zaproponują Ci najlepsze rozwiązania związane z powołaniem i funkcjonowaniem fundacji – a co za tym idzie, przygotują komplet wymaganych prawem dokumentów.

W odniesieniu do kosztów pomocy prawnej wskazać należy, że będą one zależeć od stawki obowiązującej u danego profesjonalisty. Powinny one jednak oscylować w przedziale od 4000 zł netto do 10 000 zł
netto.

Nieodłącznym elementem związanym z założeniem fundacji rodzinnej jest pokrycie kosztów związanych z jej rejestracją w rejestrze fundacji rodzinnych, prowadzonym przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Wśród kosztów tych możemy wyróżnić:

• koszt złożenia wniosku o wpis fundacji rodzinnej do rejestru wynoszący 500 zł,
• jeśli wniosek jest składany przez pełnomocnika – koszt opłaty skarbowej od pełnomocnictwa w kwocie 17 zł,
• koszt uzyskania zaświadczenia o niekaralności przez każdego członka zarządu fundacji wynoszący 30 zł od każdego zaświadczenia w wersji papierowej lub 20 zł od każdego zaświadczenia wydanego w formie elektronicznej.

Zaświadczenie takie stanowi obligatoryjny załącznik do wniosku o wpis fundacji do rejestru.

Decydując się na uruchomienie fundacji rodzinnej, powinieneś mieć na względzie –oprócz kosztów związanych z jej założeniem – także koszty jej bieżącej działalności. Wśród nich możemy wyróżnić przede wszystkim:

• koszty wynajmu lokalu,
• koszty prowadzenia księgowości,
• koszty przeprowadzenia audytu fundacji, który musi zostać zorganizowany co najmniej raz na cztery lata.

Koszty wynajmu lokalu mogą oscylować od kilkuset do nawet kilku tysięcy złotych miesięcznie. Wszystko będzie zależało od siedziby fundacji i dostępności lokali w danej okolicy.

Koszty prowadzenia księgowości dla fundacji rodzinnej uzależnione są od tego, z usług jakiego biura księgowego skorzystamy i liczby faktur w danym miesiącu. Powinny one jednak mieścić się w przedziale od 500 zł netto do 1500 zł netto miesięcznie.

W zakresie kosztów przeprowadzenia audytu – ze względu na relatywnie nowe przepisy dotyczące fundacji rodzinnych – nie sposób jeszcze stwierdzić, ile będą one wynosiły.

Wydaje się jednak, że – podobnie jak w przypadku badania sytuacji finansowej spółek prawa handlowego – zależeć one mogą od rozmiarów prowadzonej działalności przez fundację. Tym samym mogą one wynosić od kilku do nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych.

Ostatnia aktualizacja tekstu: 14.10.2024 r.
Źródło grafiki otwierającej: Freepik Premium

Najczęstsze pytania i wątpliwości polskich przedsiębiorców zawiązane z fundacjami rodzinnymi zebraliśmy w kilkunastu oddzielnych artykułach. Zapraszamy do zapoznania się z pogłębionymi analizami poszczególnych zagadnień, które przygotowali czołowi polscy eksperci:

1. 1. Jakie są główne korzyści z utworzenia fundacji rodzinnej?
      Opracowanie: Joanna Pieczaba i Maciej Krotoski, Kancelaria Krotoski Adwokaci i Radcy Prawni
   2. Jak fundacja rodzinna pomaga chronić majątek?
      Opracowanie: Daria Leszczyk, Grabowski i Wspólnicy Kancelaria Radców Prawnych
   3. Jak założyć fundację rodzinną?
      Opracowanie: Przemysław Lech, Kancelaria Adwokacka SLM Adwokaci
   4. Jakie są koszty założenia i prowadzenia fundacji rodzinnej?
      Opracowanie: Bogdan Chudoba, Kancelaria Bogdan Chudoba Adwokaci
   5. Jaka jest rola fundatora i innych organów fundacji rodzinnej?
      Opracowanie: Dominik Szczygieł, Kancelaria MSDS Legal Szczotka Szczygieł
   6. Czym jest statut fundacji rodzinnej?
      Opracowanie: Rafał Dul, Sylwia Cieszkowska, Mecenat Warszawski
   7. Kim są fundator i beneficjent fundacji rodzinnej?
      Opracowanie: Wojciech Bokina, Filip Koryciński, Kancelaria Brysiewicz, Bokina i Wspólnicy
   8. Jakie podatki płaci fundacja rodzinna?
      Opracowanie: Mateusz Chinczewski, Kancelaria Finerto
   9. Czy fundacja rodzinna może inwestować?
      Opracowanie: Wojciech Chabasiewicz, Kancelaria CK LEGAL
   10. Czym jest działalność niedozwolona w ramach fundacji rodzinnej?
       Opracowanie: Krzysztof Rożko, Nikola Jadwiszczak-Niedbałka, Krzysztof Rożko i Wspólnicy Kancelaria Prawna
   11. Jakie zmiany planuje rząd w opodatkowaniu fundacji rodzinnych?
       Opracowanie: Łukasz Wojtkowiak, WNW Legal